某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因意外事故損失外購(gòu)鋼材成本30萬元,保險(xiǎn)公司調(diào)查后同意賠付4萬元,
2021-04-25
某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因意外事故損失外購(gòu)鋼材成本30萬元，保險(xiǎn)公司調(diào)查后同意賠付4萬元，其余損失已報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意扣除。下列說法不正確的是（ ）。
A．稅前準(zhǔn)予扣除的損失為26萬元
B．稅前準(zhǔn)予扣除的損失為31.1萬元
C．稅前不得扣除的損失為4萬元
D．損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予所得稅前扣除
正確答案：A存貨毀損凈損失準(zhǔn)予所得稅前扣除，凈損失包括不得從銷項(xiàng)稅前中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)資產(chǎn)凈損失=30+30×17%-4=31.1（萬元）
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